2024個人免稅額全攻略：搞懂最新規定，輕鬆省稅！

一、為什麼了解個人免稅額如此重要？

在現代社會中，稅務規劃已成為個人財務管理的重要環節。了解個人免稅額不僅能幫助您合法減少稅負，更能有效規劃家庭收支。根據香港稅務局最新數據，2024年度的免稅額調整將直接影響超過300萬納稅人的權益，尤其對中低收入家庭而言，善用免稅額可能節省高達20%的應繳稅款。

2024年最顯著的變動在於基本免稅額調升至132,000港元（較2023年增加3%），而子女免稅額更首次突破12萬港元門檻。這些調整反映政府因應通脹壓力與民生需求的政策導向，納稅人若未能及時掌握新規，可能錯失數以萬計的節稅機會。特別值得注意的是，新增的「長者住宿照顧特別免稅額」將惠及約8萬個家庭，展現人口老化社會的稅制適應性。

二、2024年個人免稅額是多少？

香港2024課稅年度的免稅額結構出現多項關鍵調整，具體數額如下：

• 基本免稅額：132,000港元（2023年為128,000港元）
• 子女免稅額：
  • 首名至第九名子女：每人120,000港元
  • 新生子女額外免稅額：20,000港元
• 供養父母/祖父母免稅額：
  • 60歲以下：25,000港元
  • 60歲或以上：50,000港元
  • 同居長者額外增加：10,000港元

與2023年度相比，基本免稅額增幅達3.1%，超越同期1.7%的通脹率，實質提升納稅人購買力。更值得關注的是，供養殘疾受養人免稅額新增「精神健康治療支出」項目，每年可申報上限達60,000港元，反映社會對心理健康議題的重視。

三、誰可以申報個人免稅額？

根據《稅務條例》，合資格申報個人免稅額的納稅義務人需符合以下條件：

• 年滿18歲香港永久居民或符合居留要求人士
• 在課稅年度內有應課稅收入
• 對受養人實際承擔主要經濟責任

針對配偶免稅額，2024年新規放寬「分居但未離婚」的申報限制，只要仍履行法定扶養義務即可申報。而扶養親屬認定標準亦有重要調整：

四、如何正確申報個人免稅額？

2024年稅務申報流程出現三項重要變革：

1. 全面電子化申報系統新增「智能填表助手」，自動計算最優免稅組合
2. 需備妥受養人身份證明文件正本（如出生證明、居住證明）
3. 跨境家庭須提供經濟支援轉帳紀錄（需顯示每月定期轉帳）

常見錯誤包括：誤報已移民子女為受養人（需滿足每年居港183天要求）、重複申報夫妻雙方免稅額，或未及時更新已故親屬的免稅狀況。稅務局特別提醒，2024年起將加強抽查高額免稅申報個案，建議保留至少5年的醫療收據、學費單據等證明文件。

五、除了免稅額，還有哪些節稅妙招？

進階節稅策略應結合免稅額與各類扣除額： 个人免稅額

• 自願醫保計劃：每年8,000港元扣除額，涵蓋投保人及受養人
• 強積金自願性供款：享18,000港元稅務扣除
• 住宅租金扣除：新增「青年首租計劃」，30歲以下納稅人可額外扣除5,000港元

特別推薦「跨年度稅務規劃」技巧：例如提前支付子女下學年學費、集中牙科治療支出於單一課稅年度等，均可突破標準扣除額限制。根據稅務局統計，善用特別扣除額的納稅人平均可多節省14.7%稅款。

六、聰明節稅，讓您輕鬆應對2024！

重新檢視2024年個人免稅額改革核心：

• 基本免稅額增幅跑贏通脹，單身人士最多可省稅2,160港元
• 新增「照顧者免稅額」反映家庭價值觀轉變
• 電子申報系統強化防錯機制，降低被退件風險

建議納稅人立即行動：檢視家庭成員狀況變更、整理年度醫療教育支出單據，並善用稅務局網站的「免稅額模擬計算器」。記住，合規節稅是權利更是責任，正確申報才能讓政策美意真正轉化為家庭經濟助力。